В наш век незнание законов — это дикость, и потом, юриспруденция — это просто информация, ну почти IT.

Новые реквизиты 2017 страховых взносов ИП и прочих

Александр » 26 мар 2017, 20:04

Небольшое вступление по законодательной базе

Согласно Федеральным законам от 03.07.2016 N 243-ФЗ и N 250-ФЗ, с 1 января 2017 года все платежи по страховым взносам будут осуществляться не в пенсионный фонд, а в налоговую инспекцию.
При этом НК РФ дополнен новым разделом XI «Страховые взносы в Российской Федерации» и новой главой 34 «Страховые взносы», так, что подробности можете почитать там.
Говоря кратко:

В НК РФ страховые взносы выведены в отдельный обязательный платеж и их понятие, также, как и определение налога и сбора, закреплено в статье 8 НК РФ. Так, под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.
Но следует отметить, что положения НК РФ не будут применяться к отношениям по установлению и взиманию страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения, которые также, как и сейчас будут регулироваться отдельными законами.
Детальнее:

Разграничение полномочий между ФНС России и государственными внебюджетными фондами при передаче полномочий по администрированию страховых взносов.
К налоговым органам переходят полномочия по:
  • контролю за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов в соответствии с положениями НК РФ;
  • приему от плательщиков страховых взносов расчетов по страховым взносам, начиная с представления расчета по страховым взносам за отчетный период – 1 квартал 2017 года;
  • осуществлению зачета/возврата сумм страховых взносов, в том числе за периоды, истекшие до 1 января 2017 г., по решениям ПФР и ФСС;
  • предоставление отсрочки (рассрочки) по страховым взносам;
  • взыскание недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам, в том числе возникшей до 1 января 2017 года, начиная с меры по взысканию, следующей за мерой, примененной органами ПФР и ФСС.
У ПФР и ФСС сохраняются полномочия по:
  • приему от плательщиков страховых взносов расчетов (уточненных расчетов) по страховым взносам за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года;
  • контролю за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов за периоды до 1 января 2017 года (камеральные и выездные проверки);
  • приему заявлений от плательщиков страховых взносов о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней, штрафов за отчетные периоды до 1 января 2017 года, принятию решений по данным заявлениям и направлению указанных решений в налоговые органы для исполнения.
Кроме того, у ПФР сохраняется обязанность ведения индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, а ФСС РФ остается администратором страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и, учитывая сохранение «зачетного» механизма в системе обязательного социального страхования, за ФСС РФ сохраняются полномочия по проведению проверок правильности заявленных расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и сообщению об итогах данных проверок в налоговые органы.
Александр
 
Сообщения: 213
Зарегистрирован: 20 мар 2014, 17:05

Новые реквизиты 2017 страховых взносов ИП и прочих

Александр » 26 мар 2017, 21:21

В связи с вышеуказанными нововведениями, в платежных документах теперь нужно указывать новые реквизиты для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Смена реквизитов в платёжных документах всегда чревата ошибками и дальнейшими проблемами в той или иной степени ((
Чтобы свести вероятность ошибки к минимуму, перед заполнением платежки, изучите все нюансы: КБК, реквизиты вашей налоговой инспекции (именно на её счет нужно будет делать платежи), суммы, сроки уплаты, какие возможны налоговые вычеты, и в какие сроки нужно делать страховые платежи, чтобы максимально удобно пользоваться налоговыми вычетами (поквартально).
Вот ссылки на сайт Федеральной налоговой службы, где можно узнать КБК и реквизиты ваше налоговой по адресу:

Обратите внимание, что в адресах есть сегмент вида rnXX, в моих ссылках например, это "rn77" — это код вашего региона, можете сами поставить нужный в адресе и перейти по нему или перейти по вышеприведенным ссылкам, а на сайте в шапке потом выбрать свой регион из выпадающего списка.

Суммы страховых взносов за 2017 год


Расчет сумм страховых взносов ИП в 2017 году зависит от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда) на 1 января 2017 года, который составляет 7 500 рублей.
С 1 июля 2017 года МРОТ составит 7 800 тыс. руб, но это никак не повлияет на размер фиксированных поквартальных платежей, после 1 июля 2017 года т. к. они рассчитываются исходя из МРОТ на 1 января текущего года!

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
  • Если доход плательщика не превышает 300.000 руб.:
    1 МРОТ х 26 % х 12 мес.
  • Если доход плательщика превышает 300.000 руб.:
    1 МРОТ х 26 % х 12 мес. + 1 % от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающей 300.000 руб., но не более 8 МРОТ х 26 % х 12 мес.
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование 1 МРОТ х 5,1 % х 12 мес.


  • Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) как и раньше, частично дифференцированы, и их рассчитывают по формуле: 1МРОТ * 12 * 26 % (при годовых доходах, не превышающих 300 тыс. руб.), что составит 23 400 рублей.
    Если доходы больше 300 тыс. руб., то к этой цифре добавляют еще 1 % от суммы доходов, превышающих этот лимит, и тогда формула будет иметь вид: 1МРОТ * 12 * 26 % плюс 1 % от суммы доходов, превышающих 300 тыс. руб.
  • Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) рассчитывают по формуле:1МРОТ * 12 * 5,1 %, что составит 4 590 рублей в год.
КБК страховых взносов ИП за себя (2017 год):

  • 182 1 02 02140 06 1110 160 — фиксированная часть +1% от доходов выше 300 тыс.руб.;
  • 182 1 02 02103 08 1013 160 — взносы на медицинское страхование.
КБК страховых взносов ИП и организаций за работников (2017 год):

  • 182 1 02 02010 06 1010 160 — на пенсионное страхование;
  • 182 1 02 02090 07 1010 160 — на нетрудоспособность и в связи с материнством (Фонд социального страхования — ФСС) *;
  • 182 1 02 02101 08 1013 160 — на медицинское страхование.
* В ФСС взносы за себя ИП могут на платить, но тогда они не могут рассчитывать на выплаты в случае нетрудоспособности!

В платёжном документе ИП в поле «Статус плательщика» должен указывать 09, пруф:
В связи с большими сроками (более полугода) доработки Банком России программного обеспечения, позволяющего принимать платежные поручения юридических лиц со статусом "14", Служба приняла решение о необходимости открывать КРСБ плательщиков страховых взносов со следующими статусами:
- по юридическим лицам, производящим выплаты физическим лицам, - "01";
- по индивидуальным предпринимателям - "09", "10", "11" и "12";
- по физическим лицам - "13".

Письмо ФНС России от 03.02.2017 N ЗН-4-1/1931
Александр
 
Сообщения: 213
Зарегистрирован: 20 мар 2014, 17:05

Re: Новые реквизиты 2017 страховых взносов ИП и прочих

Александр » 01 апр 2017, 20:09

Вот перечислил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2017 год.
В Сбербанк бизнес-онлайн нормально всё ушло, ошибок нет!
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование — платежное поручение.
Александр
 
Сообщения: 213
Зарегистрирован: 20 мар 2014, 17:05

Новый порядок расчета страховых взносов 2018 году

Бухгалтер Татьяна » 26 сен 2017, 00:13

Кстати, вы в курсе, что с 2018 года депутаты предлагают для ИП с доходами менее 300 000 рублей платить фиксированные пенсионные взносы по ставке 6% от доходов (т. е. они как бы и не фиксированные уже получаются). А медицинские взносы как и прежде будут рассчитываться на основе МРОТ.

Для справки:
20 сентября депутаты направили Законопроект № 269308-7 в Государственную думу «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации в части ограничения размера фиксированных страховых взносов».
Стадия рассмотрения следующая:
  1. Прохождение закона в Госдуме в 3-х чтениях;
  2. Прохождение закона в Совете Федерации;
  3. Прохождение закона у Президента;
  4. Опубликование закона.
Бухгалтер Татьяна
 
Сообщения: 12
Зарегистрирован: 21 апр 2017, 00:22

Re: Новые реквизиты 2017 страховых взносов ИП и прочих

Rinat-Mantushev » 26 сен 2017, 01:58

Мда.. С одной стороны, кому-то новость эта радостная. Я, например, имею оборот в районе 300.000 год, УСН 6%. И всегда (в первом квартале) платил фиксированные взносы сразу за весь год. Не потому, что такой щедрый, а просто чтобы не разбивать на кварталы выплаты по страхованию и т. к. налоговый вычет образуется то и 6% с оборота не приходилось платить поквартально, в общем мог не возиться с квартальными лишними платежами, а то меня это очень напрягало всегда! В конце года, если выручка переваливала за 300.000 р. просто 1% сверху доплачивал.
А если они примут этот закон, то что, теперь разом заплатить вначале года не смогу, ведь так получается?
Rinat-Mantushev
 
Сообщения: 4
Зарегистрирован: 24 апр 2017, 20:52

Re: Новые реквизиты 2017 страховых взносов ИП и прочих

Александр » 26 сен 2017, 21:41

А я нашел этот законопроект на сайте Думы.
Правительство, кстати, дало отрицательное заключение на этот законопроект еще летом, но это не значит, что закон не будет принят.
А вообще, наверное, идея здравая, написано всё красиво в пояснительной записке:
---------------------
В настоящее время для самозанятых граждан фактически установлен порог доходов для ведения предпринимательской деятельности. При уровне доходов ниже некоторого предела начинать и вести деятельность не имеет экономического смысла. Данное обстоятельство ограничивает возможности граждан стать самозанятыми и получать доходы от такой деятельности. Напротив, действующая система дестимулирует предпримательскую активность. В свою очередь, для бюджетной системы это влечет выпадающие доходы, поскольку граждане либо не имеют работы, либо заняты в нерегистрируемом секторе, поэтому вообще не платят налоги и взносы.
Проблема состоит в том, что самозанятые граждане (т. е. те, кто работает самостоятельно и не нанимает работников) обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование в фиксированном размере. Такая система означает, что предприниматели с доходами1 менее 40 тысяч рублей в месяц должны вносить в бюджет существенно более высокую долю своих доходов по сравнению с теми, кто зарабатывает значительно больше. Предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения с налоговой базой "доходы", с доходом на уровне МРОТ (на 2017 год - 7 500 рублей) обязан уплатить более 30 процентов от общего дохода (выручки), а если учесть, что для получения такого дохода он неизбежно должен нести затраты, то 1 Примечание: под доходами в Налоговом кодексе понимается выручка, а не "чистый доход" предпринимателя. доля изъятий, исчисленная от чистого дохода", превышает все разумные пределы. Например, если издержки указанного выше предпринимателя составляют 70 процентов дохода (т.е. добавленная стоимость, создаваемая непосредственно предпринимателем - 30 процентов), то в этом случае за год своей деятельности человек получит 27 000 рублей "чистого дохода" (при 90 000 руб. выручки), а уплатить в бюджет в виде фиксированных страховых взносов он обязан 27 990 рублей, т.е. больше (!), чем получил дохода.
В тоже время предприниматель с доходами более пятисот тысяч рублей в год должен уплатить лишь 6 процентов от своего дохода.
Действующая система порождает дискриминацию для людей, которые только хотят начать собственное дело и которые не могут рассчитывать на получение значительных доходов, особенно на начальном этапе деятельности. Необходимо отметить, что доходы таких предпринимателей существенно ниже среднего уровня заработной платы по экономике.
Существующие размеры фиксированных страховых взносов угнетают предпринимательскую активность в тех случаях, когда доходы предпринимателей невелики. В этой связи необходимо отметить, что, в стране до 20 млн. человек не имеют легального заработка и либо заняты в нерегистрируемом секторе экономики. Статистика также зафиксировала 19,1 млн. человек с доходами ниже уровня прожиточного минимума, а около 5 млн. получают оплату на уровне МРОТ.
Принятие законопроекта стимулирует самозанятость. Ожидается, что доходы бюджетной системы увеличатся за счет вовлечения в предпринимательскую деятельность граждан, которые в настоящее время вообще не платят ни налоги, ни страховые взносы.
Плательщики, имеющие доходы менее 300 тысяч рублей в год, будут уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, не по фиксированной ставке (на 2017 год - 23 400 рублей в год), а по ставке 6 процентов от фактически полученного дохода. При этом сохраняется обязанность по уплате установленных налогов, а также взносов на обязательное медицинское страхование (на 2017 год - 4 590 руб.). Последнее позволит уменьшить расходы региональных бюджетов от взносов на обязательное медицинское страхование за неработающее население.
Вовлечение только одного миллиона граждан в легальную предпринимательскую деятельность увеличит доходы внебюджетных фондов на 10 млрд. рублей, в том числе:
— доходы Пенсионного фонда на 5,4 млрд. рублей (1 млн. новых ИП * 7 5002 руб. в мес. * 12 мес. * 6%)
— доходы Федерального Фонда обязательного медицинского страхования на 4,6 млрд. рублей (1 млн. новых ИП * 7 500 руб. в мес. * 12 мес. * 5,1%)
Принятие законопроекта не приведет к созданию схем по минимизации налоговых платежей, поскольку в предлагаемой концепции это экономически нецелесообразно.

---------------------

Сам текст законопроекта выглядит так:
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации в части ограничения размера фиксированных страховых взносов
Статья 1
Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации
(Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2016, № 27, ст. 4176; 2016, № 49, ст. 6844) следующее изменение:
Второй абзац подпункта 1 пункта 1 статьи 430 дополнить словами ", но не более 6 процентов дохода плательщика".
Статья 2
Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2018 года.


Правительство в своём заключении к этому законопроекту пишет, что это все приведет только к снижению поступлений от страховых взносов.
Так, что еще не известно, чьи аргументы сильнее окажутся.

Впрочем, выложу тут и текст заключения правительства, чтобы логика понятна была:
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на проект федерального закона "О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации в части ограничения размера фиксированных страховых взносов", вносимый депутатом Государственной Думы С. М. Мироновым

В соответствии с частью 3 статьи 104 Конституции Российской Федерации в Правительстве Российской Федерации рассмотрен проект федерального закона с учетом представленного финансово-экономического обоснования.
Законопроектом предлагается внести в Налоговый кодекс Российской Федераций (далее - Кодекс) изменение, предусматривающее для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, медиаторов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, ограничение суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 6 процентов дохода для тех из указанных плательщиков, чей доход за расчетный период не превышает 300 000 рублей.
В соответствии с действующими положениями Кодекса указанные плательщики уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного статьей 425 Кодекса.
Исходя из действующих норм Кодекса, при получении в 2017 году указанными плательщиками дохода в сумме 300 ООО руб. размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составит 7,8 процента от суммы дохода, что превышает предлагаемое ограничение только на 1,8 процента.
В настоящее время установленный законодательством Российской Федерации порядок расчета размера страховых взносов создает определенный уровень гарантий застрахованным лицам, обеспечиваемый за счет поступлений страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов.
Кроме того, необходимо учитывать, что в настоящее время указанные плательщики не могут сформировать пенсионные права в объеме, соответствующем объему прав граждан, занятых по найму, а расходы бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации на финансовое обеспечение их страховых пенсий превышают уплаченные ими страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, в связи с чем финансовое обеспечение расходов на страховые пенсии осуществляется за счет перераспределения страховых взносов, уплачиваемых работодателями за наемных работников, и ассигнований федерального бюджета, направляемых на обеспечение сбалансированности бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации.
Снижение величины страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых указанной категорией плательщиков страховых взносов, приведет к сокращению поступлений страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации и, как следствие, к возможным рискам, связанным с ограничением формирования объема пенсионных прав для данной категории застрахованных лиц.
Учитывая изложенное, Правительство Российской Федерации законопроект не поддерживает.

Заместитель Председателя Правительства Российской Федерации - Руководитель Аппарата Правительства Российской Федерации
С. Приходько.
Александр
 
Сообщения: 213
Зарегистрирован: 20 мар 2014, 17:05

Re: Новые реквизиты 2017 страховых взносов ИП и прочих

Бухгалтер Татьяна » 11 окт 2017, 18:23

Кстати, Президент поручил Правительству пересмотреть и утвердить новый порядок расчета фиксированных взносов индивидуальных предпринимателей, который не будет зависеть от величины МРОТ.
Так с 01 июля 2017 года МРОТ составил 7800 рублей (но в расчетах фиксированных платежей за 2017 год ИП должны применять МРОТ действующий на 01.01.2017 г. − 7500 рублей).
С 1 января 2018 года МРОТ повысят на 21.7% и его величина будет составлять 9492.6 рублей, а в 2019 г. его размер доведут до прожиточного минимума.
Так вот, если применять в расчетах МРОТ фиксированные платежи ИП значительно вырастут.
Поэтому Президент РФ предложил отвязать взносы ИП от МРОТ и считать их по другим правилам. Есть предложение, что взносы ИП надо привязать к баллу, который дает социальная пенсия. То есть, ИП должны будут платить столько, сколько нужно для получения минимальной социальной пенсии.

Также дождемся вышеуказанного втеме законопроекта, по которому с 2018 года предприниматели с доходами менее 300 000 руб. будут платить личные пенсионные взносы по ставке 6% от доходов.
Бухгалтер Татьяна
 
Сообщения: 12
Зарегистрирован: 21 апр 2017, 00:22

Re: Новые реквизиты 2017 страховых взносов ИП и прочих

Rinat-Mantushev » 12 окт 2017, 18:55

У меня кстати, вопрос.
Вроде когда-то слышал, что уплату страховых взносов сразу делать за год нельзя, а нужно поквартально уплачивать.. Или это деза?
Дополню:
Точнее, вспоминаю, что-то о том, что нельзя уменьшать платеж по УСН за налоговый период больше чем на сумму "теоретических" поквартальных страховых взносов за этот период.
Т. е. например, если заплатил страховые в первом квартале сразу за год: 23 400 + 4 590, то всё-равно за первый квартал налоговый вычет я не смогу иметь больше чем (23400 + 4590)/4 = 6997.5.
Это так или нет? В интернете нашел пока, что этот вопрос не урегулирован однозначно в законе.
Rinat-Mantushev
 
Сообщения: 4
Зарегистрирован: 24 апр 2017, 20:52

Расчет и перечисления авансовых платежей по УСН

Бухгалтер Татьяна » 13 окт 2017, 22:50

Если примут законопроект по фиксированным платежам, то конечно же разовым платежом его не заплатить, ведь он будет привязан к фактическому доходу. Подождем изменений.

Кстати, хотела давно написать по поводу порядка расчета и перечисления авансовых платежей по УСН и уменьшения их на сумму фиксированных страховых взносов.

Давайте разберемся, как правильно применять налоговый вычет на УСН


Взносы можно платить в течение года любыми суммами, так, как вам удобно. Для уплаты фиксированных взносов не установлены ежемесячные или ежеквартальные сроки.

В Федеральном законе от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» установлено два срока уплаты.
  1. Первый срок для фиксированных взносов, не зависящих от дохода ИП (одинаковых для всех предпринимателей) — не позднее 31 декабря года, за который уплачиваются взносы;
  2. Второй срок для фиксированных взносов с доходов, превышающих 300 тыс. рублей в год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим годом, за который уплачиваются взносы.
Взносы уменьшают налог УСН в периоде их уплаты.
Я бы рекомендовала использовать в расчетах фиксированные страховые взносы уплаченные в начале года, в тех отчетных периодах за которые они начислены.

Пример:

1. Фиксированные страховые взносы перечислены в бюджет 10 января 2017 г. в сумме 27990 рублей 00 копеек
Год Пен. Страх. (26%), р. Мед. Страх. (5,1%), р. Итого, р.
2017 г. 23400 руб. 00 коп. 4590 руб. 00 коп. 27990 руб. 00 коп.

Исчисленные и уплаченные (10.01.2017) фиксированные платежи в 2017г:

  • 1 квартал 2017 — 6997,50 рублей (27990,00 руб./12 мес. х 3 мес.);
  • 1 полугодие 2017 — 13995,00 рублей (27990,00 руб./12 мес. х 6 мес.);
  • 9-ть месяцев 2017 — 20992,50 рублей (27990,00 руб./12 мес. х 9 мес.);
  • 2017 год — 27990,00 рублей (27990,00 руб./12 мес.х 12 мес.)

2. Данные книги доходов за 2017 год

1 квартал 2017:
п/п № 5 от 20.02.2017 (дата зачисления на р/с) 150000,00 рублей;

1 полугодие (200000,00 рублей):
п/п № 5 от 20.02.2017 (дата зачисления на р/с) 150000,00 рублей;
п/п № 12 от 30.04.2017 (дата зачисления на р/с) 50000,00 рублей.

9-ть месяцев 2017 (220000,00 рублей):
п/п № 5 от 20.02.2017 (дата зачисления на р/с) 150000,00 рублей;
п/п № 12 от 30.04.2017 (дата зачисления на р/с) 50000,00 рублей;
п/п № 8 от 31.07.2017 (дата зачисления на р/с) 20000,00 рублей.

2017 год (280000,00 рублей):
п/п № 5 от 20.02.2017 (дата зачисления на р/с) 150000,00 рублей;
п/п № 12 от 30.04.2017 (дата зачисления на р/с) 50000,00 рублей;
п/п № 8 от 31.07.2017 (дата зачисления на р/с) 20000,00 рублей;
п/п № 41 от 22.11.2017 (дата зачисления на р/с) 60000,00 рублей.

Таким образом необходимо перечислять авансовые платежи УСН к следующим срокам:
  • до 25 апреля 2017 перечисляем 2025,50 рублей ((150000,00 руб. х 6%) - 6997,50 руб.)
  • до 25 июля 2017 перечисляем 0 рублей ((200000 руб. х 6%) - 13995,00 руб);
  • до 25 октября 2017 перечисляем 0 рублей ((22000,00 руб. х 6%) - 20995,50 руб.)
  • до 31.12.2017г перечисляем 0 рублей ((280000,00 руб. х 6%) - 27990,00 руб.)

За 2017 год должна быть переплата за 2017 год в сумме 2025,50 рублей.

Если планируете получить доходы за календарный год менее 300000 рублей и чтобы не было переплат в бюджет на конец года необходимо, чтобы авансовый налог УСН в каждый отчетный период был меньше фиксированного платежа за соответствующий период, например:

  • 1 квартал < 6997,50 рублей;
  • 1 полугодие < 13995,00 рублей;
  • 9-ть месяцев < 20992,50 рублей
  • Год < 27990,00 рублей.
Бухгалтер Татьяна
 
Сообщения: 12
Зарегистрирован: 21 апр 2017, 00:22

Re: Расчет и перечисления авансовых платежей по УСН

Rinat-Mantushev » 16 окт 2017, 00:57

Бухгалтер Татьяна, во-первых, спасибо за такой обстоятельный ответ. Но я недопонял, а что официального способа вернуть переплату нет? И если, например, переплата образовалась в 1-м квартале, а потом образуется во втором или третьем, я могу зачесть переплату с первого квартала?
Rinat-Mantushev
 
Сообщения: 4
Зарегистрирован: 24 апр 2017, 20:52

Re: Новые реквизиты 2017 страховых взносов ИП и прочих

Бухгалтер Татьяна » 16 окт 2017, 23:28

Ринат, переплату по налогу можно зачесть или вернуть на расчетный счет компании или ИП. Этот вопрос регулируется статьей 78 НК РФ «Зачет или возврат сумм излишне уплаченного налога, сбора, страховых взносов, пеней, щтрафа». Форма заявления на возврат или зачет излишне уплаченного налога утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@:
  • Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) — Приложение 8;
  • Заявление о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) — Приложение 9.
Данные формы применяются с 31.03.2017.
Пока почитайте 78 НК РФ.
Сразу, скажу, что конечно, это процедура достаточно волокитная, и лучше переплат не допускать.
Немного позже я постараюсь дать более развернутый ответ. Сейчас у меня текущая работа не позволяет подробно отвечать. Постараюсь в ближайшие дни написать подробнее.
Бухгалтер Татьяна
 
Сообщения: 12
Зарегистрирован: 21 апр 2017, 00:22

Re: Расчет и перечисления авансовых платежей по УСН

Serdin » 17 окт 2017, 17:28

Бухгалтер Татьяна. Тоже буду ждать вашего поста )) Слежу за этой темой, спасибо за ваш труд, такие развернутые ответы всегда интересно читать – как консультация специалиста получается!
Serdin
 
Сообщения: 4
Зарегистрирован: 01 апр 2017, 15:13

Возврат суммы излишне уплаченного налога, сбора, страховых взносов, пеней

Бухгалтер Татьяна » 28 окт 2017, 17:29

Наконец-то, немного выдалось свободного времени, попробую развернуто ответить.
Как говорила ранее, вопрос возврата излишне уплаченных сумм по налогам или госпошлинам регулируется статьей 78 НК РФ «Зачет или возврат сумм излишне уплаченного налога, сбора, страховых взносов, пеней, щтрафа». Форма заявления на возврат или зачет излишне уплаченного налога утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@:
В частности, там даны формы следующих документов:
  • Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) — Приложение 8;
  • Заявление о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) — Приложение 9.
На официальном сайте ФНС России в разделе «Задолженность» есть следующая информация:

Была уплачена излишняя сумма по налогу или госпошлине


В соответствии со ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.
Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных НК РФ, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).
Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
Правила, установленные ст. 78 НК РФ, применяются также в отношении возврата сумм излишне уплаченных авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов и распространяются на налоговых агентов, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.
В соответствии со ст. 333.40 НК РФ заявление о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины подается плательщиком государственной пошлины в орган (должностному лицу), уполномоченный совершать юридически значимые действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина.
К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины прилагаются подлинные платежные документы в случае, если государственная пошлина подлежит возврату в полном размере, а в случае, если она подлежит возврату частично, - копии указанных платежных документов.
Решение о возврате плательщику излишне уплаченной суммы государственной пошлины принимает орган (должностное лицо), осуществляющий действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина.
Заявление о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах, а также мировыми судьями, подается плательщиком государственной пошлины в налоговый орган по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело.
К заявлению о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, арбитражными судами, Верховным Судом Российской Федерации, Конституционным Судом Российской Федерации и конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации, мировыми судьями, прилагаются решения, определения или справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины, а также подлинные платежные документы в случае, если государственная пошлина подлежит возврату в полном размере, а в случае, если она подлежит возврату частично, - копии указанных платежных документов.
Заявление о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.


Прежде чем подавать заявление на зачет или возврат излишне уплаченных сумм налогов и сборов, необходимо провести сверку платежей с налоговым органом. Если переплата по налогу за 2017 год, то заявление нужно подать после сдачи налоговой декларации за 2017 год, т.е как закончится налоговый период.
Заявление на сверку по налогам составляется в произвольной форме, в которой указываются в обязательном порядке следующие данные: наименование компании или ИП (ФИО), адрес (юридический, фактический),ОГРН, ИНН, КПП (при наличии), телефон.
Сверка расчетов по налогам, страховым взносам, пеням, штрафам может проводиться по инициативе налоговой инспекции либо по инициативе налогоплательщика. Основным документом, который регулирует порядок сверки, является приказ ФНС России от 9.09.2005 № САЭ-3-01/444 @  «Об утверждении Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами», Раздел 3 (далее — Регламент ФНС).

В этом документе сказано, что сверка расчетов проводится обязательно в следующих случаях:
  • Ежеквартально с крупнейшими налогоплательщиками. Для этого до 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, составляется график;
  • При снятии компании с учета, при переходе из одной налоговой инспекции в другую;
  • При ликвидации (реорганизации) компании;
  • По инициативе налогоплательщика — чаще всего это бывает в конце года, когда организация готовится к составлению годового отчета, — для подтверждения остатков по счетам Учета расчетов с бюджетом. Налогоплательщик должен подать заявление (запрос) о сверке расчетов в произвольной форме. 
Также инспекция может предложить сверить расчеты, если она обнаружила возможную переплату налогов в бюджет (3 ст. 78 Налогового кодекса РФ)

Ваши действия:


  1. Подаете в свою ИФНС (пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ, п. 3 Регламента ФНС):
    • или заявление на бумаге в произвольной форме с просьбой о проведении сверки;
    • или запрос с помощью размещенного на сайте ФНС сервиса «Личный кабинет налогоплательщика — юридического лица»;
    • или запрос в электронном виде по ТКС. На запрос по ТКС ИФНС предоставит акт в электронном виде (Письмо ФНС от 30.10.2015 № СД-3-3/4090@).
  2. Получаете акт и сверяете его данные со своими. При этом возможны два варианта развития событий.
    1. Если расхождений нет, то подписаываете акт с пометкой на последнем листе разд. 1 «Согласовано без разногласий». Первый экземпляр акта оставить у вас, второй — в ИФНС (п. 3.1.3 Регламента ФНС).
    2. Если обнаружены расхождения с данными ИФНС, то подписывайте акт «Согласовано с разногласиями».
    Во втором случае («Согласовано с разногласиями»):
    Получив акт с разногласиями, ИФНС проверит свои данные по внутренним информационным ресурсам и предложит вам представить документы, подтверждающие данные вашего учета (например, платежные поручения на уплату налога).
    • Если ошибку допустили налоговики, то они должны ее устранить (п. п. 3.1.5, 3.1.6 Регламента ФНС). Сверяются первичные документы (п/п, декларации) компании и данные информационных систем в инспекции. В тот же день готовится служебная записка. В течение 5 рабочих дней на основании записки ошибка исправляется.
    • Если причина расхождений — ваши ошибки, допущенные, например, при заполнении декларации или платежного поручения, то ИФНС известит вас о том, какая именно ошибка повлекла за собой расхождение данных (инспектор позвонит или направит вам уведомление) (п. 3.4.6 Регламента ФНС). Устранить допущенные вами ошибки можно, подав уточненную декларацию, уточнив налоговые платежи, доплатив налог и т. п.
    После анализа расхождений и их устранения ИФНС подготовит и передаст вам новый акт сверки и согласует дату его подписания (п. п. 3.1.6, 3.1.7 Регламента ФНС).
    • Если расхождения устранены полностью — представитель организации и инспектор подписывают акт с пометкой на последнем листе разд. 1 «Согласовано без разногласий». В разд. 2 акта будет запись, что в результате совместной сверки расхождения устранены.
    • Если расхождения не устранены — представитель организации подписывает акт с пометкой на последнем листе разд. 1 «Согласовано с разногласиями». В разд. 2 акта вы можете указать причины разногласий и свои предложения по их устранению.
    Срок проведения сверки и подписания итогового акта не должен превышать 15 рабочих дней со дня получения ИФНС вашего заявления о сверке (п. 3.1.2 Регламента ФНС). Однако на практике редко удается завершить сверку в этот срок.
Но есть и еще один документ, который регламентирует сверку — это приказ Минфина России от 18 января 2008 г. № 9н «Об утверждении административного регламента ФНС по исполнению государственной функции по бесплатному информированию». В нем раздел 16 «Последовательность действий должностных лиц налоговых органов при индивидуальном информировании налогоплательщиков о состоянии расчетов по налогам, пеням и штрафам».
В соответствии с приказом № 9н компания может получить из инспекции не акт сверки, а справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам. Она выдается по письменному запросу в срок 5 рабочих дней. Причем как запрос, так и сама справка могут быть представлены лично, по почте или по электронным каналам связи. Таким образом, мы видим, что есть два документа, которые являются итогом сверки.

Как только сверка подтвердит вашу переплату по налогам, вы можете подавать заявления на возврат или зачет излишне уплаченных сумм
Бухгалтер Татьяна
 
Сообщения: 12
Зарегистрирован: 21 апр 2017, 00:22

Страховые взносы ИП за 2018, 2019, 2020 года

Бухгалтер Татьяна » 08 дек 2017, 21:13

Вот, наконец-то Федеральный закон от 27.11.2017 №335-ФЗ внес изменения в порядок уплаты взносов «за себя» ИП на 2018-2020 годы.
Страховой год Пенсионное взносы (руб.) Медицинские взносы (руб.) Итого ( руб.)
2018 26545,00 5840,00 32385,00
2019 29354,00 6884,00 36238,00
2020 32448,00 8426,00 40874,00
Бухгалтер Татьяна
 
Сообщения: 12
Зарегистрирован: 21 апр 2017, 00:22


Вернуться в Юридический форум